Ejercicio Presupuesto Prueba

L a Empresa ABC se dedica al Comercio de artículos de computación denominados “A” y “B” presenta la siguiente información sobre pronósticos de ventas así:

PRODUCTO                                           I TRIMESTRE          IITRIMESTRE          III TRIMESTRE        IV TRIMESTRE

ARTICULO “A”                                      

Cantidad                                                                  4.000                     7.000                         7.000                   15.000

Precio                                                                      $15,00                    $15,00                    $12,00                    $12,00

PRODUCTO                                            I TRIMESTRE          IITRIMESTRE          III TRIMESTRE        IV TRIMESTRE

ARTICULO “B”                                      

Cantidad                                                              2.500                     2.000                         5.000                          9.000              

Precio                                                                     $9,00                       $9,00                       $10,00                     $10,00

El Gerente desea trabajar a partir de 2005 con base en Presupuestos, y para ello, a inicios de diciembre del 2004, solicita al Gerente Financiero y contador que reúnan toda la información necesaria y elaboren los presupuesto de Ventas, compras y costos de ventas, gastos operacionales, efectivo y estados financieros proforma.

Tomando los datos del Presupuesto de Ventas de la Empresa ABC y la información adicional que a continuación se presenta, prepare el PRESUPUESTO DE COMPRAS DEL 2005.

1.- La Gerencia ha dispuesto que el inventario final se incremente en 15% en relación con el inicial, que sea de 1.300 unidades de “A” y de 1.000 de “B”. Este Inventario permitirá atender las ventas del próximo período sin riesgos de desabastecimiento.

2.- Al 31 de Diciembre de 2004 el costo unitario es:

                Artículo “A”; $6,00

                Artículo “B”; $4,00

3.- El índice de Inflación promedio será de 5% mensual.

4.- El Calendario de compras será trimestral. Se adquirirá la cantidad prevista al comienzo de cada periodo.

5.- Los proveedores respetaran las condiciones de pago del año anterior; contado 60%, y la diferencia a crédito de 90 días.

ü  El año anterior 2004, según el Estado de Resultados, los gastos devengados fueron:

                                               CONCEPTO                                  AÑO 2004

GASTOS ADMINISTRATIVO                         $20.750,00

Sueldos y beneficios                                             $12.000,00

Servicios Básicos (energía)                                    $  8.300,00

Depreciación                                                          $     150,00

Útiles de Oficina                                                     $     300,00

GASTOS COMERCIALES                                 $40.300,00

Comisiones                                                              $22.100,00

Movilizaciones                                                         $  4.400,00

Publicidad                                                                $10.800,00

Arriendos                                                                 $  3.000,00

Condiciones para calcular el valor de los gastos en el 2005

1.       La inflación será de 5% por mes.

2.       Los sueldos subirán desde abril 2005 en 20%.

3.       Las comisiones se calculan en 5% en relación con el monto de las ventas.

4.       La energía eléctrica subirá en 3% desde abril 2005.

5.       El monto de los Activos Fijos asciende a $25.072,00; se deprecian 5% anual (incluye un Vehículo que se comprara en enero de 2005).

6.       Para publicidad, se destinarán $2.000,00 anuales, que se ejecutaran desde el mes de marzo de 2005, en valores mensuales  idénticos.

7.       El contrato de arriendo prevé un incremento de $50,00 trimestrales desde septiembre de 2005.

8.       El valor de la movilización no sufrirá modificaciones.

9.       Los pagos se efectúan de contado, dentro del trimestre.

10.   La compra de útiles de oficina se hará en dos lotes iguales, al inicio de cada semestre de 2005.

Ø  Se pide preparar el PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS, a partir de los siguientes datos:

1.- Es indispensable la adquisición de un camión de reparto que cuesta $22.000,00, valor que se cancelara en 4 letras trimestrales de $5.500,00 c/u, a partir de Enero del 2005.

2.- La remodelación del edificio de la empresa demandara una inversión de $5.000,00; estos trabajos se iniciaran en noviembre de 2005, y se efectuaran liquidaciones mensuales de $1.000,00.

EMPRESA ABC

BALANCE GENERAL

AL 1 DE ENERO DEL 2005

ACTIVOS                                                                            PASIVOS

Caja-Bancos                      $39.928,00          Proveedores                                    $48.000,00

Mercaderías (1)                 $11.800,00          Préstamos Bancarios                        $  3.000,00

Clientes                             $37.000,00          Deudas a largo plazo                          $18.000,00

Muebles y Enseres             $ 3.072,00           PATRIMONIO

(-)Dep. Acum.                                                  Capital                                          $17.000,00

                                                                         Utilidades Retenidas                     $  5.800,00

    TOTAL ACTIVOS      $91.800,00          TOTAL PASIVO Y PATRI.            $91.800,00

(1)1.300 mercaderías tipo A, $6,00 c/u.

(2)1.000 mercaderías tipo B, $4,00 c/u.

SE PIDE:

1.- PRESUPUESTO DE VENTAS 2005.

2.- PRESUPUESTO DE CANTIDADES POR ADQUIRIR.

3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS 2005.

4.- PRESUPUESTOS DE GASTOS OPERACIONALES 2005.

5.- PRESUPUESTO DE ACTIVOS 2005.

6.- PRESUPUESTO DE EFECTIVO 2005.

7.- ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO 2005.

8.- BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO 2005.

EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO	I TRIMESTRE	II TRIMESTRE	III TRIMESTRE	IV TRIMESTRE
ARTICULO "A"
Cantidad	4.000	7.000	7.000	15.000
Precio ($)	* $ 15,00	*$ 15,00	*$ 12,00	*$ 12,00
SUBTOTAL=Cnt*P	$ 60.000,00	$ 105.000,00	$ 84.000,00	$ 180.000,00
ARTICULO "B"
Cantidad	2.500	2.000	5.000	9.000
Precio ($)	*$ 9,00	*$ 9,00	*$ 10,00	*$ 10,00
SUBTOTAL=Cnt*P	$ 22.500,00	$ 18.000,00	$ 50.000,00	$ 90.000,00
SUMAN(A+B)	$ 82.500,00	$ 123.000,00	$ 134.000,00	$ 270.000,00

CANTIDADES POR ADQUIRIR
CONCEPTO	I TRIMESTRE		II TRIMESTRE		III TRIMESTRE		IV TRIMESTRE
ARTICULO	A	B	A	B	A	B	A	B
Inventario Final	1.495	1.150	1.495	1.150	1.495	1.150	1.495	1.150
Requerido para Vender	4.000	2.500	7.000	2.000	7.000	5.000	15.000	9.000
Total Necesario	5.495	3.650	8.495	3.150	8.495	6.150	16.495	10.150
(-) Inventario Inicial	1.300	1.000	1.495	1.150	1.495	1.150	1.495	1.150
Por comprar	4.195	2.650	7.000	2.000	7.000	5.000	15.000	9.000

CALCULOS ADICIONALES:

Inv. Final 1.300 *15% = 195 + 1300 = 1495 (Valor del Inventario Final) Artículo “A”.

Inv. Final 1.000 *15% = 150 + 1000 = 1150 (Valor del Inventario Final) Artículo “B”.

Nota: El Inventario Final pasa a ser el Inventario Inicial para el II,III, Y IV Trimestre.

CALCULO DE PRECIOS UNITARIO
PRODUCTO	31/12/2004	01/01/2005	01/04/2005	01/07/2005	01/10/2005
Artículo "A"	$ 6,00	$ 6,00	$ 6,90	$ 7,80	$ 8,70
Artículo "B"	$ 4,00	$ 4,00	$ 4,60	$ 5,20	$ 5,80

CALCULOS DE LOS PRECIOS UNITARIOS

Precio Unitario de “A” .                                                             $6,00

(+) Inflación acumulada de 9 meses (5%)                           $2,70

Precio Unitario a Octubre del 2005                                        $8,70

Precio Unitario de “B” .                                                                             $4,00

(+) Inflación acumulada de 9 meses (5%)                           $1,80

Precio Unitario a Octubre del 2005                                        $5,80

EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE COMPRAS 2005
PRODUCTO	I TRIMESTRE	II TRIMESTRE	III TRIMESTRE	IV TRIMESTRE
ARTICULO "A"
Cantidad	4.195	7.000	8.000	15.000
Precio ($)	$ 6,00	$ 6,90	$ 7,80	$ 8,70
SUBTOTAL	$ 25.170,00	$ 48.300,00	$ 62.400,00	$ 130.500,00	$ 266.370,00
ARTICULO "B"
Cantidad	2.650	2.000	5.000	9.000
Precio ($)	$ 4,00	$ 4,60	$ 5,20	$ 5,80
SUBTOTAL	$ 10.600,00	$ 9.200,00	$ 26.000,00	$ 52.200,00	$ 98.000,00
SUMAN (A+B)	$ 35.770,00	$ 57.500,00	$ 88.400,00	$ 182.700,00

EMPRESA ABC 2005
TARJETA KARDEX Articulo “A”
CONCEPTO	Entradas			Salidas			Existencia
	Cantidad	P/U	V/T	Cantidad	P/U	V/T	Cantidad	P/U	V/T
Inventario Inicial							1.300	$ 6,00	$ 7.800,00
Compra I Trimestre	4.195	$ 6,00	$ 25.170,00				5.495	$ 6,00	$ 32.970,00
Compra II Trimestre	7.000	$ 6,90	$ 48.300,00				12.495	$ 6,50	$ 81.270,00
Compra III Trimestre	8.000	$ 7,80	$ 62.400,00				20.495	$ 7,01	$ 143.670,00
Compra IV Trimestre	15.000	$ 8,70	$ 130.500,00				35.495	$ 7,72	$ 274.170,00
Venta				34.000	$ 7,72	$ 262.622,34	1.495	$ 7,72	$ 11.547,66

EMPRESA ABC 2005
TARJETA KARDEX Articulo "B"
CONCEPTO	Entradas			Salidas			Existencia
	Cantidad	P/U	V/T	Cantidad	P/U	V/T	Cantidad	P/U	V/T
Inventario Inicial							1.000	$ 4,00	$ 4.000,00
Compra I Trimestre	2.650	$ 4,00	$ 10.600,00				3.650	$ 4,00	$ 14.600,00
Compra II Trimestre	2.000	$ 4,60	$ 9.200,00				5.650	$ 4,21	$ 23.800,00
Compra III Trimestre	5.000	$ 5,20	$ 26.000,00				10.650	$ 4,68	$ 49.800,00
Compra IV Trimestre	9.000	$ 5,80	$ 52.200,00				19.650	$ 5,19	$ 102.000,00
Venta				18.500	$ 5,19	$ 96.030,53	1.150	$ 5,19	$ 5.969,47

Nota: El saldo Inicial es el que está dado en los datos.

 Se toman los valores del Presupuesto de Compras.

EMPRESA ABC
EMPRESA DE COSTOS DE VENTAS
CONCEPTO	ARTICULO "A"	ARTICULO "B"
Inventario Inicial	$ 7.800,00	$ 4.000,00
Compras	$ 266.370,00	$ 98.000,00
(-) Inventario Final	$ 11.541,40	$ 5.968,50
Costo de Ventas	$ 262.628,60	$ 96.031,50

EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES
Concepto	Condición	I TRIMESTRE	II TRIMESTRE	III TRIMESTRE	IV TRIMESTRE
Gastos Administrativos
Sueldos y Beneficios	2	$ 3.000,00	$ 3.600,00	$ 3.600,00	$ 3.600,00
Servicios Básicos	4	$ 2.075,00	$ 2.137,25	$ 2.137,25	$ 2.137,25
Depreciación	5	$ 313,40	$ 313,40	$ 313,40	$ 313,40
Útiles de Oficina	1	$ 150,00	$ 0,00	$ 172,50	$ 0,00
		$ 5.538,40	$ 6.050,65	$ 6.223,15	$ 6.050,65
Gastos Comerciales	Ventas	$ 82.500,00	$ 123.000,00	$ 134.000,00	$ 270.000,00
Comisiones	3	$ 4.125,00	$ 6.150,00	$ 6.700,00	$ 13.500,00
Movilizaciones	8	$ 1.100,00	$ 1.100,00	$ 1.100,00	$ 1.100,00
Publicidad	6	$ 200,00	$ 600,00	$ 600,00	$ 600,00
Arriendo	9	$ 750,00	$ 750,00	$ 800,00	$ 800,00
		$ 6.175,00	$ 8.600,00	$ 9.200,00	$ 16.000,00
Total		$ 11.713,40	$ 14.650,65	$ 15.423,15	$ 22.050,65

EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS
Concepto	COSTO	I TRIMESTRE	II TRIMESTRE	III TRIMESTRE	IV TRIMESTRE
Vehículos	$ 22.000,00	$ 5.500,00	$ 5.500,00	$ 5.500,00	$ 5.500,00
Remodelación	$ 5.000,00	$ 0,00	$ 0,00	$ 0,00	$ 2.000,00
Total	$ 27.000,00	$ 5.500,00	$ 5.500,00	$ 5.500,00	$ 7.500,00

EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE CAJA
PERIODO 2005
CONCEPTOS	I TRIMESTRE	II TRIMESTRE	III TRIMESTRE	IV TRIMESTRE	TOTAL	PENDIENTE Y REFERENCIA
Ventas Pronosticadas	$ 82.500,00	$ 123.000,00	$ 134.000,00	$ 270.000,00	$ 609.500,00
1.- Entradas de Efectivo
COBRANZAS                                           Ventas al Contado 50%	$ 41.250,00	$ 61.500,00	$ 67.000,00	$ 135.000,00	$ 304.750,00
3 meses de crédito 50%	$ 37.000,00	$ 41.250,00	$ 61.500,00	$ 67.000,00	$ 206.750,00	$ 135.000,00
TOTAL INGRESOS	$ 78.250,00	$ 102.750,00	$ 128.500,00	$ 202.000,00	$ 511.500,00
2.- SALIDAS DE EFECTIVO
Compras Mercadería(2)	$ 69.462,00	$ 48.808,00	$ 76.040,00	$ 144.980,00	$ 339.290,00	$ 73.080,00
Gast. Adm y Comerciales	$ 11.400,00	$ 14.337,25	$ 15.109,75	$ 21.737,25	$ 62.584,25
Compra Vehículo	$ 5.500,00	$ 5.500,00	$ 5.500,00	$ 5.500,00	$ 22.000,00
Remodelación				$ 2.000,00	$ 2.000,00	$ 3.000,00
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO	$ 86.362,00	$ 68.645,25	$ 96.649,75	$ 174.217,25	$ 425.874,25
3. PRESUPUESTO DE CAJA
Entrada de Caja	$ 78.250,00	$ 102.750,00	$ 128.500,00	$ 202.000,00	$ 511.500,00
(-) Salidas de caja	$ 86.362,00	$ 68.645,25	$ 96.649,75	$ 174.217,25	$ 425.874,25
(=) Fijo neto de caja	-$ 8.112,00	$ 34.104,75	$ 31.850,25	$ 27.782,75
(+) Saldo Inicial de Caja	$ 39.928,00	$ 50.000,00	$ 50.000,00	$ 50.000,00
(=) SALDO FINAL CAJA SIN FINANCIAMIENTO	$ 31.816,00	$ 84.104,75	$ 81.850,25	$ 77.782,75
FINANCIAMIENTO (3)          (+) Contratación de Prestamos	$ 18.184,00
(-) Pago de préstamos			$ 18.184,00
(-) Pago de Intereses			$ 1.091,04
(-) Colocación de inversiones temporales		$ 34.104,75	$ 1.834,02	$ 29.641,22
(+) Recuperación de inversiones temporales			$ 34.104,75	$ 1.834,02
(+) Cobro de intereses			$ 454,73	$ 24,45
(=) SALDO FINAL CAJA FINAN	$ 50.000,00	$ 50.000,00	$ 50.000,00	$ 50.000,00
Nota: El valor de la Depreciación se resta para los Gastos Operacionales

EMPRESA ABC
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
PARA EL 2005
					REFERENCIA
Ventas				$ 609.500,00	Cédula 1
(-) Costo de Ventas				$ 358.660,10	Cédula 4
(=) Utilidad Bruta				$ 250.839,90
(-) Gastos Operacionales				$ 64.928,89	Cédula 5
Administración			$ 23.862,85
Comerciales			$ 39.975,00
Interes Bancario			$ 1.091,04		Cédula 7
(+) Frendimiento Financiero				$ 802,68	Cédula 7
(=) Utilidad del ejercicio				$ 186.713,69
(-) 15% participación de Trabajadores				$ 28.007,05
(=) Utilidad de Impuesto a la Renta				$ 158.706,64
(-) 25% Impuesto a la Renta				$ 39.676,66
(=) Utilidad Neta				$ 119.029,98

                                                                                                                    

COMPAÑÍA ABC
BALANCE GENERAL
PARA EL 2005
ACTIVOS		PASIVOS
Caja- Bancos	$ 50.000,00	Proveedores		$ 62.499,25
Inversiones temporales	$ 60.201,22	Imp.renta por pagar		$ 39.676,66
Int. Por Cobrar	$ 977,82	Part. Trab. Por Pagar		$ 28.007,05
Mercaderías (1)	$ 17.509,90	Préstamos Bancarios		$ 3.000,00
Clientes	$ 135.000,00	Deudas Largo Plazo		$ 18.000,00
Muebles y enseres	$ 3.072,00	Total Pasivos		$ 151.182,96
(-)Depreciación Acumulada	$ 148,00	PATRIMONIO
Vehículo	$ 22.000,00	Capital		$ 17.000,00
(-)Depreciación Acumulada	$ 1.100,00	Utilidades Retenidas		$ 5.800,00
Remodelación	$ 5.500,00	Utilidad Del ejercicio		$ 119.029,98
TOTAL ACTIVOS	$ 293.012,94	TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO		$ 293.012,94
Caja-Bancos se toma del presupuesto de caja y se obtiene del saldo mínimo requerido, que es de $50.000,00
Mercadería se toma del Presupuesto de Compras-anexo de costo ventas- Fíjese en el Inventario final, que dice
Artículo "A"	1.495	$ 7,72	$ 11.541,40
Artículo "B"	1.150	$ 5,19	$ 5.968,50
El nuevo saldo			$ 17.509,90
Proveedores. Observe en la Columna de caja de pendientes en la línea de los proveedores que asciende a $62499,25 y $3.000, que se adeuda al encargado de la remodelación
Capital no existen datos de aumentos o retiros, se asume que el saldo inicial de $17.000,00 se mantendrá al 31/12/2005

 Nota:  Visite estos link para descargar los archivos en Excel y Word.
http://es.scribd.com/doc/99063516/Prueba-de-Costos-y-Presupuestos
http://es.scribd.com/doc/99064209/Ejercicio-examen